Korona wirus – Ministerstwo Finansów zamierza wprowadzić pakiet pomocy dla przedsiębiorców. Po przez wprowadzenie wielu ulg i ułatwień systemowych, Ministerstwo Finansów chce zapobiegać negatywnym skutkom w gospodarce oraz zabezpieczyć przedsiębiorców m.in. przed utratą płynności finansowej. Wszelkie propozycje w ramach t.zw. tarczy antykryzysowej są dostępne na stronie MF:
https://www.gov.pl/web/finanse/rozwiazania-mf-w-pakiecie-dzialan-tarczy-antykryzysowej
ZUS, kilka nowych informacji w 2020 r., które trzeba znać, by dobrze obliczyć podstawy składek na ubezpieczenie społeczne itp.
1. minimalne wynagrodzenie za pracę obowiązujące od 01.01.2020 r. to 2 600,00 zł.
2. podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne w 2020 r. (składki preferencyjne – obowiązują przez 24 m-ce), to min. 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Obliczamy: 2 600,00 zł. x 30% = 780,00 zł.
3. prognozowane przeciętne wynagrodzenie za pracę obowiązujące od 01.01.2020 r. to 5 227,00 zł.
4. podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne w 2020 r. (składki minimalne „standardowe” – gdy nie posiadamy już specjalnej preferencji), to min. 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego za pracę. Obliczamy: 5 227,00 zł. x 60% = 3 136,20 zł.
5. Mały ZUS plus – by z niego skorzystać od 01.02.2020 r. musimy mieć przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej za ubiegły rok (2019) w przedziale < 780,00 zł; 3 136,20 zł. >
Linki do tematu „Mały ZUS” i „Mały ZUS plus”:
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-maly-zus-jak-rozliczac-skladki-od-dochodu
KRS – zgłoszenie zmian w spółce z o.o., pamiętajmy o tym, gdyż po pewnym czasie może pojawić się u nas wezwanie z informacją, że mamy tylko 7 dni na dokonanie zmian, w przeciwnym razie nałożą na nas karę. Wpierw odpowiadamy na wezwanie Sądu, prosimy ewentualnie o wydłużenie terminu jeśli nie damy rady tych zmian dokonać. Następnie przystępujemy do wypełniania odpowiednich druków i zanosimy do Sądu lub wysyłamy elektronicznie, gdy nasza spółka powstała „elektronicznie” a nie przy udziale notariusza.
Linki:
https://www.biznes.gov.pl/pl/publikacje/1911-krszmianawpisu
https://arch-bip.ms.gov.pl/pl/rejestry-i-ewidencje/krajowy-rejestr-sadowy/
https://arch-bip.ms.gov.pl/pl/ministerstwo/sady-powszechne/
BDO – baza danych odpadowych, to kolejny obowiązek dla małych i dużych przedsiębiorców. Do końca grudnia 2019 roku każdy przedsiębiorca musi sprawdzić czy podlega rejestracji w bazie BDO, prowadzonej przez Marszałków Województw, chyba że nie straszne mu kary od 5 tys. zł. do 1 mln zł. W nowej bazie powinny zarejestrować się firmy, które wprowadzają produkt na rynek, produkty w opakowaniach oraz gospodarujące odpadami. Po rejestracji otrzymają swój indywidualny nr konta. Sprawozdawczość od stycznia 2020 r. będzie już tylko elektroniczna. Wniosek składamy na stronie https://bdo.mos.gov.pl/. Kto powinien się zarejestrować, m.in.: podmioty wytwarzające odpady, importujące opakowania lub produkty w opakowaniach, importujące opony, pojazdy, baterie, akumulatory, sprzęt elektryczny lub elektroniczny, eksportujący produkty w opakowaniach, przedsiębiorcy prowadzący jednostki handlu detalicznego lub hurtowego (w których oferowane są torby na zakupy z tworzywa sztucznego, objęte opłatą recyklingową), salony kosmetyczne, gabinety stomatologiczne, firmy budowlane. Lista podmiotów objętych obowiązkiem dokonania wpisu do rejestru znajduje się w art. 50 ust. 1 ustawy o odpadach. Opłata rejestracyjna dla mikroprzedsiębiorców wynosi 100 zł. i co roku trzeba ją ponawiać, płatność do końca lutego każdego roku.
Dodatkowo do wniosku konieczne jest dołączenie:
PS. przed nami Święta Bożego Narodzenia, ale niestety musimy znaleźć czas by wejść na stronę „BDO” i sprawdzić, czy nasza działalność podlega rejestracji w w/w bazie danych.
Ważne:
1. Komunikat od Ministra Klimatu (z 19.12.2019 r.): https://bdo.mos.gov.pl/news/wniosek-rejestrowy-wypelnij-przez-system-bdo-i-wyslij-go-w-2020-roku/
2. Objaśnienia prawne Ministra Klimatu (z 19.12.2019 r.) dotyczące obowiązku rejestracji w BDO: https://bdo.mos.gov.pl/news/objasnienia-prawne-ministra-klimatu-dotyczace-obowiazku-rejestracji-w-bdo/
Linki:
Mikrorachunek podatkowy (indywidualny rachunek podatkowy) zaczyna działać już od 01 stycznia 2020 r. A z czym to się je? To rachunek bankowy na który przedsiębiorcy będą wpłacać swoje zobowiązania podatkowe z tytułu PIT, VAT, CIT. Dotychczasowe rachunki na które wpłacaliśmy w/w podatki, przestaną bycie aktywne od 01.01.2020 r. Nasz mikrorachunek musimy sobie sami wygenerować na internecie, lub możemy podejść do US i poprosić o pomoc. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, to wpisujesz w generatorze swój nr NIP; gdy nie prowadzisz działalności gospodarczej wpisujesz swój nr PESEL. Twój mikrorachunek nie zmieni się gdy zmienisz nazwisko, adres zamieszkania, urząd skarbowy itp. W grudniu 2019 r. dowiemy się numery rachunków do wpłat na inne podatki np. PCC, opłaty lokalne. Przedsiębiorca dokonując przelewu, wskazuje jaki typ podatku dokonuje wpłaty – VAT, PIT czy CIT. Jeśli na naszej firmie ciążą zaległości podatkowe np. z dwóch tytułów (VAT i PIT), to przedsiębiorca wpłacając sam określa na jaki podatek dokonuje wpłaty (np. na VAT); gdy nie wskaże na jaki podatek wpłaca środki, to urząd sam dokona rozdysponowania na podatek o najwcześniejszym terminie płatności. Gdy wpłaci na VAT, a zaległość jest tylko na PIT, to dokona rozliczenia wpłaty z podatkiem na którym jest zaległość.
Generator mikrorachunku: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego
Linki o „mikrorachunku”:
https://www.podatki.gov.pl/mikrorachunek-podatkowy/
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-mikrorachunek-podatkowy-kompleksowe-wyjasnienie
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-indywidualny-mikrorachunek-podatkowy-od-1-stycznia-2020
Korekta deklaracji VAT – to ciekawy a zarazem trudny temat. Jak to w naszym prawie bywa, organy podatkowe mówią jedno, a sądy drugie, mimo, że odnoszą się do tego samego zdarzenia. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uważa, że przedsiębiorca, który nie jest już podatnikiem VAT czynnym, nie może skorygować deklaracji VAT za okresy, w których był czynnym podatnikiem VAT; natomiast Naczelny Sąd Administracyjny uważa, że prawo takie przedsiębiorcy się należy. By temat zgłębić sugeruje skorzystać z możliwości przeczytania konkretnych przykładów (interpretacji, wyroków), które zamieszczam poniżej.
Interpretacja KIS: https://sip.mf.gov.pl/ + wpisać sygnaturę 0115-KDIT1-3.4012.3.2019.1.MS
Wyrok NSA: http://www.nsa.gov.pl/ + wpisać sygnaturę akt I FSK 209/17
Korekta deklaracji VAT – temat za pewne tyczy się wąskiego grona przedsiębiorców, takich, którzy nie są już czynnymi podatnikami VAT, a chcą dokonać jeszcze korekty deklaracji VAT wcześniej złożonej.
Dnia 01 listopada 2019 r. nastąpiła kolejna zmiana przepisów, która zmusiła księgowych do zarwania kilku nocy lub wykupienia kolejnego kursu. Wchodzi obowiązkowy split payment (mechanizm podzielonej płatności), na szczęście tylko w przypadku nabycia niektórych towarów i usług.
Zacznijmy jednak od początku, by nowe przepisy mogły działać, trzeba uchylić poprzednie. Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT), art. 17 ust. 1 pkt. 7 i 8 (uchylone); ust. 1c – 1 h (uchylone); ust. 2a – 2b (uchylone); załączniki nr 11 i 14 (uchylone); art. 101 a (uchylony). W art. 108a ust. 1, który mówi nam o dobrowolności stosowania mechanizmu podzielonej płatności, pojawiają się ust. 1a – 1e, które wprowadzają obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności w sytuacji gdy nabyliśmy towary lub usługi, wymienione w załączniku nr 15 do Ustawy VAT i kwota brutto transakcji wynosi 15 000 zł. lub więcej. W załączniku nr 15 jest 150 pozycji. Sprzedawca, który sprzedaje towary lub usługi z załącznika nr 15 a kwota brutto wynosi 15 000 zł. lub więcej, musi na fakturze umieścić dopisek „mechanizm podzielonej płatności”. Za brak tego dopisku na fakturze może być nałożone dodatkowe zobowiązanie podatkowe („kara”) przez np. naczelnika Urzędu Skarbowego, chyba że nabywca towarów lub usługi zastosuje mechanizm podzielonej płatności. Gdy nabywamy towary lub usługi z załącznika nr 15, i zobowiązani jesteśmy dokonać przedpłaty (zaliczki, zadatku), to musimy również użyć mechanizmu podzielonej płatności; a w polu „nr faktury” (definiując przelew w banku) wpisujemy słowo „zaliczka”. Pojawił się też art. 108e, który nakazuje posiadać rachunek rozliczeniowy (rachunek firmowy) podatnikowi, który sprzedaje lub nabywa towary (usługi) z załącznika nr 15. Rachunki rozliczeniowe mogą być prowadzone wyłącznie dla: osób prawnych (sp. zoo, SA); osób fizycznych prowadzących działalność zarobkową na własny rachunek, w tym dla osób będących przedsiębiorcami; jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, o ile posiadają zdolność prawną. Przepis ten zmusza przedsiębiorców, którzy kupują (sprzedają) towary (usługi) z załącznika nr 15, a wartość transakcji na fakturze wynosi minimum 15 tys. zł. do założenia rachunku rozliczeniowego (potocznie – rachunku firmowego).
W przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, wymienionych w załączniku nr 11 lub 14 do Ustawy VAT w brzemieniu dotychczasowym, dokonanych przed dniem 01 listopada 2019 r, dla których obowiązek podatkowy powstał lub faktura została wystawiona po dniu 31 października 2019, stosuje się przepisy w brzemieniu dotychczasowym.
Gdy uzbiera się nam znaczna kwota na rachunku VAT, możemy z niego zapłacić za zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego, z tytułu: podatku VAT (i odsetek za zwłokę), podatku CIT / PIT (i odsetek za zwłokę). ZUS natomiast może na podstawie postępowania egzekucyjnego ściągnąć z tego rachunku kwoty zaległych składek, wraz z odsetkami, kosztami egzekucyjnymi, kosztami upomnienia itp.
Zmiany w Ustawie VAT, to nie wszystko. Gdy nabywca towaru (usługi) z załącznika nr 15, gdy wartość faktury jest min. 15 tys. zł., nie dokona płatności przez mechanizm podzielonej płatności, mimo że na fakturze był dopisek „mechanizm podzielonej płatności” (warunek konieczny), to wartość netto jego zakupów nie może być kosztem podatkowym! Ale ta zmiana wejdzie dopiero od 01 stycznia 2020 r.
Reasumując:
– kupujemy towar (usługę) wymienioną w załączniku nr 15, a wartość brutto na fakturze to min. 15 000 zł., stosujemy mechanizm podzielonej płatności. Gdy wpłacamy zaliczkę na ten towar, np. 1 tys. zł., to również stosujemy mechanizm podzielonej płatności,
– gdy sprzedajmy towar (usługę) wymienioną w załączniku nr 15, a wartość brutto na fakturze to min. 15 000 zł., musimy dopisać „mechanizm podzielonej płatności”,
– księgowy nie składa deklaracji VAT-27, na fakturach między polskimi firmami, nie stosujemy już dopisków „odwrotne obciążenie”
– zakładamy rachunki rozliczeniowe (konta firmowe) gdy sprzedajemy (kupujemy) towary (usługi) z załącznika nr 15, a wartość transakcji wynosi min 15 000 zł.
Linki:
– Mechanizm podzielonej płatności, art. 108a: http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,670,213101,20191101,art-108a-108f-mechanizm-podzielonej-platnosci.html
– obowiązkowe konto rozliczeniowe, dla wszystkich nabywających (sprzedających) usługi (towary) z załącznika nr 15. Wątpliwości – czekamy na odpowiedź Ministerstwa Finansów: https://sgk.gofin.pl/11,5458,247160,obowiazek-posiadania-firmowego-rachunku-bankowego-od-1.html
– Prawo bankowe, ar.t. 49 ust. 1 – 3 (rachunki rozliczeniowe): http://prawo.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19971400939/U/D19970939Lj.pdf
– Ministerstwo Finansów, MPP: https://www.gov.pl/web/finanse/od-1-listopada-mpp-obowiazkowy-dla-wybranych-transakcji
– Gazeta Podatkowa, obowiązkowy rachunek rozliczeniowy: http://www.gazetapodatkowa.gofin.pl/nowe-prawo-2019-obowiazek-posiadania-firmowego-rachunku,artykul,193484.html
Niższy PIT 17%. Z dniem 01-10-2019 r. obniżona została stawka podatku dochodowego od osób fizycznych z 18% do 17% dla wszystkich podatników (m.in. dla pracowników na umowach o pracę, dla osób świadczących usługi na podstawie umów zlecenia i o dzieło, dla emerytów i rencistów). Podwyższone zostały też koszty uzyskania przychodów dla pracowników, ponad dwukrotnie.
W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą będzie obowiązywać inna stawka, mianowicie 17,75%. Plusem jest to, że obowiązywać ona już będzie przy rozliczaniu września 2019 roku. Kwota zmniejszająca podatek będzie wynosić 548,30 zł., nie jak dotychczas 556,02 zł. Podatek obliczany jest narastająco, a więc można założyć, że zaliczki za cztery ostatnie miesiące roku 2019 będą lekko niższe. Od stycznia 2020 r. stawka będzie wynosić już obiecane 17%.
PIT 17% linki:
https://www.gov.pl/web/finanse/nizszy-pit-17-dla-wszystkich-juz-obowiazuje
https://www.forbes.pl/finanse/obnizka-stawki-pit-z-18-do-17-proc/pp33g5r
Dokonywanie zmian w CEIDG-1 stało się łatwiejsze odkąd możemy ich dokonywać w domu posiadając podpis elektroniczny lub Profil Zaufany. Gdy jesteśmy przedsiębiorcą (jednoosobową działalnością gospodarczą) i chcemy dodać rachunek rozliczeniowy (firmowy) do bazy CEIDG-1, by był widoczny dnia następnego w wykazie na stronach Ministerstwa Finansów, musimy kilkanaście minut poświęcić na wypełnienie pewnego druku.
Przygotowujemy podpis elektroniczny (lub dane do profilu zaufanego), następnie wchodzimy na stronę https://prod.ceidg.gov.pl/ceidg.cms.engine/ , szukamy w prawym górnym rogu „zaloguj”, klikamy, następnie z lewej strony jest prostokąt, który trzeba użyć „załóż nowe konto”, po założeniu konta, logujemy się za pomocą któregoś z dostępnych wariantów (np. Certyfikat (nowy komponent) – oczywiście gdy posiadamy podpis elektroniczny). Wpinamy nasz e-podpis do portu USB w komputerze, nim klikniemy na wybór jednego z wariantów, wpisujemy PIN i wchodzimy na nasze konto. Następnie wybieramy operację „zmień dane” i rozpoczynamy wypełniać druk. Na pewno trzeba wypełnić czerwone pola oznaczone na druku, oraz poz. 26, tu podajemy dane naszego rachunku rozliczeniowego. Zapisujemy, akceptujemy i wysyłamy. W ciągu 24 godzin przyjdzie potwierdzenie dokonania wpisu, a nasz rachunek bankowy powinien być widoczny na wykazie.
Reasumując, dokonywanie zmian w CEIDG-1 przez każdego małego przedsiębiorcę jest ważne. Uaktualniajmy nasze dane, by nie przysporzyć sobie wzajemnie kłopotów.
W przypadku spółek osobowych i kapitałowych, gdy chcemy dodać rachunek bankowy rozliczeniowy, wypełniamy zgłoszenie NIP-2 / NIP-8. Zgłoszenie wysyłamy elektronicznie.
Biała lista podatników – nowe narzędzie do ograniczenia wyłudzeń VAT-u. Od 01 września 2019 r. pojawiła się w internecie wyszukiwarka podmiotów, które są zarejestrowane do VAT-u lub nie są zarejestrowane, oraz wykreślonych i przywróconych. Po wyszukaniu naszego kontrahenta, będzie można dowiedzieć się jaki ma nr rachunku bankowego, który to numer jest oficjalnie zgłoszony jako wykorzystywany w działalności gospodarczej; lub jeśli został wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych to z jakiego powodu. Można wyszukać informacje na temat swojego kontrahenta z konkretnego dnia, gdy jest taka potrzeba. W wykazie będą pojawiać się tylko numery rachunków bankowych, które są rachunkami rozliczeniowymi (czyli t.zw. „firmowe konta”). Gdy podmiot nie jest zarejestrowany do VAT-u, to jego rachunek nie będzie widoczny, nawet jeśli posiada rachunek rozliczeniowy. Aktualizacja (zmiana, dodanie, usunięcie) rachunków w tym wykazie, odbywa się przez CEIDG-1 (dla firm osób fizycznych) lub przez zgłoszenia NIP-2 / NIP-8 dla spółek osobowych i kapitałowych. Od 01.01.2020 r. gdy zapłacisz za fakturę na kwotę równą lub wyższą 15 000 zł. brutto, na rachunek bankowy nie wykazany w „białej liście” (czyli na w/w wykazie), nie będziesz mógł wykazać w kosztach tej kwoty oraz poniesiesz ryzyko odpowiedzialności solidarnej ze swoim kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od tej transakcji. Można uwolnić się o tych sankcji, jeśli w ciągu 3 dni od wykonania przelewu powiadomisz US sprzedawcy o takim przelewie
Wyszukiwarka: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka/
Artykuł o „białej liście podatników”: https://www.biznes.gov.pl/pl/aktualnosci/biala-lista-podatnikow-vat-nowe-narzedzie-do-sprawdzania-kontrahentow
Rejestracja do VAT-u: https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-rozliczac-vat/proc_1609-rejestracja-vat